இந்தியாவில் MSME-களுக்கான வரி நன்மைகள்

பொருளாதார வளர்ச்சி, வேலைவாய்ப்பு மற்றும் ஏற்றுமதிகளுக்கு குறிப்பிடத்தக்க பங்களிப்பை வழங்கும் இந்தியாவின் தொழில்துறை முதுகெலும்பாக MSME-கள் உள்ளன. அவர்களின் முக்கியத்துவத்தை அங்கீகரித்து, அரசாங்கம் அவர்களின் வளர்ச்சியை வளர்ப்பதற்கு பல வரி ஊக்கத்தொகைகளை வழங்குகிறது. இந்த நன்மைகளில் குறைக்கப்பட்ட வரி விகிதங்கள், எளிமையான இணக்க நடைமுறைகள், ஊக வரி திட்டங்கள் மற்றும் புதுமை மற்றும் ஊழியர் நலனுக்கான சிறப்பு விலக்குகள் ஆகியவை அடங்கும்.
சமீபத்திய ஒழுங்குமுறை புதுப்பித்தல்கள் கிடைக்கக்கூடிய ஊக்கத்தொகைகளை மேலும் விரிவுபடுத்தியுள்ளன, குறிப்பாக உற்பத்தி யூனிட்கள் மற்றும் சுற்றுச்சூழல் நட்பு தொழில்நுட்பங்களுக்கு. இந்த நன்மைகளை புரிந்துகொள்வது எம்எஸ்எம்இ-களுக்கு தங்கள் வரி நிலைகளை மேம்படுத்த மற்றும் பணப்புழக்கத்தை மேம்படுத்த முக்கியமானது, குறிப்பாக சவாலான பொருளாதார காலங்களில்.

MSME என்றால் என்ன?

குறு, சிறு மற்றும் நடுத்தர நிறுவனங்கள் (MSME-கள்) இந்தியாவின் பொருளாதார கட்டமைப்பின் முதுகெலும்பாகும், 110 மில்லியனுக்கும் அதிகமான மக்களை பணியமர்த்தும் 63 மில்லியனுக்கும் அதிகமான தொழில்களைக் கொண்டுள்ளன. எம்எஸ்எம்இ மேம்பாட்டு சட்டம் 2006-யின் கீழ் வரையறுக்கப்பட்டது மற்றும் 2020-யில் திருத்தப்பட்டது, இந்த நிறுவனங்கள் வேலைவாய்ப்புக்கு பதிலாக ஆலை மற்றும் இயந்திரங்களில் முதலீடு மற்றும் வருடாந்திர வருவாய் அடிப்படையில் வகைப்படுத்தப்படுகின்றன. இந்த துறை உற்பத்தி, சேவைகள், சில்லறை மற்றும் விவசாய நடவடிக்கைகளை உள்ளடக்கிய பல்வேறு வகையான வணிகங்களை பிரதிநிதித்துவப்படுத்துகிறது, இது இந்தியாவின் GDP-க்கு தோராயமாக 30% மற்றும் ஏற்றுமதிகளுக்கு 45% பங்களிக்கிறது.

MSME வரி நன்மைகள்

இந்தியாவில் உள்ள எம்எஸ்எம்இ-கள் வளர்ச்சி மற்றும் நிலைத்தன்மையை வளர்ப்பதற்காக வடிவமைக்கப்பட்ட கணிசமான நிதி ஊக்கத்தொகைகளை அனுபவிக்கின்றன. பிரிவு 80JAA இன் கீழ், தகுதியான நிறுவனங்கள் மூன்று மதிப்பீட்டு ஆண்டுகளுக்கு புதிய ஊழியர்களுக்கு செலுத்தப்படும் கூடுதல் ஊதியத்தில் 30% கோரலாம். பிரிவு 44AD-யின் கீழ் ஊக வரிவிதிப்பு திட்டம் ₹2 கோடி வரை வருவாய் கொண்ட வணிகங்களை தங்கள் வருவாயில் 8% வரிக்கு உட்பட்ட வருமானமாக (டிஜிட்டல் பரிவர்த்தனைகளுக்கு 6%) அறிவிக்க அனுமதிக்கிறது, இணக்கச் சுமையை கணிசமாக குறைக்கிறது. புதிய ஆலை மற்றும் இயந்திரங்களுக்கான குறிப்பிட்ட சொத்துக்கள் மற்றும் முதலீட்டு அலவன்ஸ் மீதான விரைவான தேய்மானத்திலிருந்தும் எம்எஸ்எம்இ-கள் பயனடையலாம்.
கூடுதலாக, டிபிஐஐடி-யில் பதிவுசெய்யப்பட்ட ஸ்டார்ட்அப்கள் தங்கள் முதல் பத்து ஆண்டுகளுக்குள் தொடர்ச்சியான மூன்று ஆண்டுகளுக்கு 100% வரி விடுமுறையை கோரலாம். பஜாஜ் ஜெனரல் இன்சூரன்ஸ் லிமிடெட்டில் தொழில்துறை நிபுணர்களாக, விரிவான msme காப்பீட்டு பாலிசிகள் MSME-களுக்கு வடிவமைக்கப்பட்டது ஆபத்து பாதுகாப்பை வழங்குவது மட்டுமல்லாமல் வரி நன்மைகளையும் வழங்குகிறது. 25% குறைந்த கார்ப்பரேட் வரி விகிதங்கள் நிலையான 30% விகிதத்துடன் ஒப்பிடுகையில் ₹400 கோடி வரை வருவாய் கொண்ட நிறுவனங்களுக்கு பொருந்தும், தகுதி பெறும் வணிகங்களுக்கு கணிசமான சேமிப்பு வாய்ப்புகளை வழங்குகிறது.

மேலும் படிக்க: MSME காப்பீட்டு பாலிசிகள் உலகளாவிய விபத்து உடல் காயத்தை உள்ளடக்குகிறதா?

எம்எஸ்எம்இ-களுக்கான மறைமுக வரி நன்மைகள்

ஜிஎஸ்டி கட்டமைப்பு எம்எஸ்எம்இ-களுக்கு பல சலுகைகளை வழங்குகிறது, கம்போசிஷன் திட்டம் உட்பட, இது வழக்கமான ஜிஎஸ்டி-க்கு பதிலாக வருவாய் மீது 1% (உற்பத்தியாளர்கள்), 5% (ரெஸ்டாரன்ட்கள்), அல்லது 6% (பிற சேவைகள்) முழு குறைந்த விகிதத்தை செலுத்த ₹1.5 கோடி வரையிலான வணிகங்களை அனுமதிக்கிறது. இது மாதாந்திர தாக்கல்களுக்கு பதிலாக காலாண்டு வருமானங்கள் மட்டுமே தேவை செய்வதன் மூலம் இணக்கத்தை எளிதாக்குகிறது. ₹40 லட்சத்திற்கும் குறைவான வருவாய் கொண்ட MSME-கள் (குறிப்பிட்ட மாநிலங்களுக்கு ₹20 லட்சம்) GST பதிவில் இருந்து விலக்கு அனுபவியுங்கள்.
₹10 கோடிக்கும் குறைவான வருவாய் கொண்ட வணிகங்களுக்கான இ-இன்வாய்சிங் விலக்கு இணக்க செலவுகளை குறைக்கிறது, அதே நேரத்தில் காலாண்டு ரிட்டர்ன் மாதாந்திர பேமெண்ட் (QRMP) திட்டம் நடப்பு மூலதன அழுத்தத்தை எளிதாக்குகிறது. உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (ITC) விதிகள், MSME கள் உள்ளீடுகளில் செலுத்தப்பட்ட வரிகளுக்குக் கடன் பெற அனுமதிக்கின்றன, இது பயனுள்ள வரி வெளியேற்றத்தை குறைக்கிறது. இறக்குமதிகளுக்கு, குறிப்பிட்ட மூலதன பொருட்கள் சலுகை சுங்க வரி விகிதங்களை ஈர்க்கின்றன, இது தொழில்நுட்ப மேம்படுத்தலை மிகவும் மலிவானதாக்குகிறது.
தானியங்கி ரீஃபண்ட் வழிமுறைகள் போன்ற சமீபத்திய முயற்சிகள் பணப்புழக்கத்தை மேம்படுத்தியுள்ளன, அதே நேரத்தில் ₹50,000 க்கும் குறைவான மதிப்புள்ள பொருட்களின் உள்-மாநில இயக்கத்திற்கான இ-வே பில் விலக்கு சிறு நிறுவனங்களுக்கான லாஜிஸ்டிக்ஸ் சிக்கல்கள் மற்றும் நிர்வாக மேல்நிலைகளை குறைக்கிறது.

ஆயுள் காப்பீட்டு பாலிசிகள் மீதான வரி விலக்கு புதுப்பித்தல்கள்

பிரிவு 10(10D)-யில் சமீபத்திய திருத்தங்கள் ஆயுள் காப்பீட்டு பாலிசிகளில் வரி விலக்குகளை மறுவரையறை செய்துள்ளன. ஏப்ரல் 1, 2023 க்கு பிறகு வழங்கப்பட்ட பாலிசிகளுக்கு, மெச்சூரிட்டி வருமானங்கள் மீதான வரி விலக்கு ₹5 லட்சத்தை தாண்டாத வருடாந்திர பிரீமியங்களுடன் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது. இந்த குறிப்பிடத்தக்க மாற்றம் எம்எஸ்எம்இ-கள் கீ-பர்சன் இன்சூரன்ஸ் மற்றும் ஊழியர் நன்மை பேக்கேஜ்களை எவ்வாறு கட்டமைக்கின்றன என்பதை பாதிக்கிறது. பிரீமியம் தொகையைப் பொருட்படுத்தாமல் இறப்பு நன்மைகள் வரி விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன, ஆயுள் காப்பீட்டின் முதன்மை பாதுகாப்பு அம்சத்தை பாதுகாக்கிறது.
எம்எஸ்எம்இ-களுக்கு, குழு காப்பீட்டுத் திட்டங்கள் இன்னும் பிரிவு 37(1)-யின் கீழ் வணிக செலவு விலக்குகளுக்கு தகுதி பெறுகின்றன, இது ஊழியர் நலன்புரி நடவடிக்கைகளாக சரியாக கட்டமைக்கப்படும். பஜாஜ் ஜெனரல் இன்சூரன்ஸ் லிமிடெட்டின் தொழில்முறை ஆலோசகர்கள் பாதுகாப்பு மற்றும் வரி நன்மைகள் இரண்டையும் அதிகரிக்க காப்பீட்டு போர்ட்ஃபோலியோக்களை கவனமாக மதிப்பீடு செய்ய பரிந்துரைக்கின்றனர். ஏப்ரல் 1, 2023 க்கு முன்னர் எடுக்கப்பட்ட பாலிசிகள், முந்தைய விதிகளின் கீழ் செயல்படுகின்றன, பிரீமியம் தொகை எதுவாக இருந்தாலும் அவர்களின் வரி விலக்கு நிலையை பராமரிக்கின்றன, தற்போதுள்ள காப்பீடு அடிப்படையிலான நிதி திட்டமிடலுக்கு மதிப்புமிக்க பாதுகாப்பை வழங்குகின்றன என்றும் வரி ஆணையம் தெளிவுபடுத்தியுள்ளது.
யூனிட்-இணைக்கப்பட்ட காப்பீட்டுத் திட்டங்கள் (ULIP-கள்) இப்போது இதேபோன்ற கட்டுப்பாடுகளை எதிர்கொள்கின்றன, ₹2.5 லட்சத்திற்கும் குறைவான வருடாந்திர பிரீமியங்களுடன் பாலிசிகளுக்கு மட்டுமே வரி விலக்குகள் பொருந்தும், MSME நிதி போர்ட்ஃபோலியோக்களில் முதலீடு-இணைக்கப்பட்ட காப்பீட்டு தயாரிப்புகளை மூலோபாய மறுபரிசீலனை தேவைப்படுகிறது.

வரி சலுகைகளை கோரும்போது MSME-கள் செய்யும் பொதுவான தவறுகள்

பல எம்எஸ்எம்இ-கள் செலவுகள் மற்றும் பரிவர்த்தனைகளின் சரியான ஆவணங்களை பராமரிக்க முடியவில்லை, இது ஆய்வின் போது நிராகரிக்கப்பட்ட விலக்குகளுக்கு வழிவகுக்கிறது. தனிப்பட்ட மற்றும் தொழில் செலவுகளை கலப்பது, குறிப்பாக உரிமையாளர்கள் மற்றும் கூட்டாண்மைகளில் பொதுவானது, இணக்க பிரச்சனைகளை உருவாக்குகிறது மற்றும் இழந்த வரி நன்மைகளை உருவாக்குகிறது. GST கம்போசிஷன் அல்லது ஊக வரிவிதிப்பு போன்ற திட்டங்களுக்கான தாமதமான பதிவு முழு மதிப்பீட்டு காலத்திற்கும் தவறவிட்ட நன்மைகளை ஏற்படுத்தலாம்.
கிடைக்கக்கூடிய தேய்மான விதிகளைப் பயன்படுத்துதல் மற்றும் துறை-குறிப்பிட்ட ஊக்கத்தொகைகள் பற்றிய போதுமான விழிப்புணர்வு சாத்தியமான வரி சேமிப்புகளை கணிசமாக குறைக்கிறது. காலக்கெடுவிற்குள் வருமானத்தை தாக்கல் செய்வதில் தோல்வி அபராதங்களை ஏற்படுத்துவது மட்டுமல்லாமல் சில வரி நன்மைகளுக்கான அணுகலையும் தடுக்கிறது. வருவாய் வரம்புகளை கடக்கும்போது தொழில் பதிவுகளை புதுப்பிக்க அலட்சியம் செய்வது தற்காலிக வரி நன்மைகளை விட அதிகமாக இணக்கமற்ற அபராதங்களுக்கு வழிவகுக்கும்.

மேலும் படிக்க: MSME காப்பீட்டின் கடமைகள் மற்றும் கடமைகள்

முடிவுரை

இந்தியாவில் எம்எஸ்எம்இ-களுக்கு கிடைக்கும் விரிவான வரி நன்மைகள் தொழில் வளர்ச்சி மற்றும் நிதி மேம்படுத்தலுக்கு குறிப்பிடத்தக்க வாய்ப்புகளை வழங்குகின்றன. ஊக வரிவிதிப்பு மற்றும் கார்ப்பரேட் வரி விகித சலுகைகள் மூலம் நேரடி வரி குறைப்புகளிலிருந்து GST கம்போசிஷன் திட்டம் மூலம் மறைமுக வரி எளிமைகள் வரை, இந்த ஊக்கத்தொகைகள் ஒரு ஆதரவு நிதி சூழலை உருவாக்குகின்றன.
இந்த நன்மைகளை அதிகரிக்க, எம்எஸ்எம்இ-கள் நுணுக்கமான இணக்க பதிவுகளை பராமரிக்க வேண்டும், தொழில்முறை வரி வழிகாட்டுதலை தேட வேண்டும், மற்றும் ஒழுங்குமுறை மாற்றங்கள் பற்றி புதுப்பிக்கப்பட வேண்டும். மூலோபாய ரீதியாக பயன்படுத்தப்படும்போது, இந்த வரி நன்மைகள் பணப்புழக்கத்தை கணிசமாக மேம்படுத்தலாம், போட்டிகரமான தன்மையை மேம்படுத்தலாம் மற்றும் இந்தியாவின் டைனமிக் பொருளாதார நிலப்பரப்பில் தொழில் விரிவாக்கத்தை விரைவுபடுத்தலாம்.

பொதுவான கேள்விகள்

வரி சலுகைகளை பெறுவதற்கு எம்எஸ்எம்இ பதிவு கட்டாயமா?

அனைத்து நன்மைகளுக்கும் கட்டாயமில்லை என்றாலும், பெரும்பாலான அரசாங்க திட்டங்கள் மற்றும் வரி ஊக்கத்தொகைகளை அணுக உத்யம் போர்ட்டல் மூலம் எம்எஸ்எம்இ பதிவு அவசியமாகும். பதிவு இல்லாமல், வணிகங்கள் துறை-குறிப்பிட்ட விலக்குகள், வங்கி கடன்கள் மீதான விருப்பமான விகிதங்களை கோர முடியாது, அல்லது எம்எஸ்எம்இ-களுக்கான ரிசர்வ் செய்யப்பட்ட கோட்டாக்களுடன் அரசாங்க கொள்முதல் திட்டங்களில் பங்கேற்க முடியாது.

எம்எஸ்எம்இ-கள் ஜிஎஸ்டி விலக்கு பெறுகின்றனவா?

₹40 லட்சத்திற்கும் குறைவான (சில மாநிலங்களில் ₹20 லட்சம்) ஆண்டு வருவாய் கொண்ட எம்எஸ்எம்இ-களுக்கு ஜிஎஸ்டி பதிவிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. ₹1.5 கோடி வரையிலான வருவாய் கொண்டவர்கள் கம்போசிஷன் திட்டத்தை தேர்வு செய்யலாம், நிலையான GST விகிதங்களுக்கு பதிலாக குறைந்த முழு விகிதங்களை (வணிக வகையின் அடிப்படையில் 1-6%) செலுத்தலாம், இருப்பினும் அவர்கள் GST-ஐ சேகரிக்கவோ அல்லது உள்ளீட்டு வரி கிரெடிட்களை கோரவோ முடியாது.

MSME-களால் செலுத்தப்பட்ட காப்பீட்டு பிரீமியங்கள் வரி விலக்கு பெறக்கூடியதா?

ஆம், வணிக சொத்துகளுக்கான காப்பீட்டு பிரீமியங்கள், பொறுப்பு காப்பீடு மற்றும் ஊழியர் நன்மைகளுக்கான காப்பீட்டு பிரீமியங்கள் பொதுவாக பிரிவு 37(1)-யின் கீழ் தொழில் செலவுகளாக வரி விலக்கு பெறக்கூடியவை. வணிகம் பாலிசிதாரர் மற்றும் பயனாளியாக இருக்கும்போது முக்கிய நபர் காப்பீட்டு பிரீமியங்கள் விலக்கு பெறக்கூடியவை. ஊழியர்களுக்கான மருத்துவக் காப்பீட்டு பிரீமியங்கள் குறிப்பிட்ட வரம்புகளுக்குள் பிரிவு 80D-யின் கீழ் விலக்குகளுக்கு தகுதி பெறுகின்றன.

எம்எஸ்எம்இ-கள் தேய்மானத்தை வரி நன்மையாக கோர முடியுமா?

முற்றிலும். வருமான வரிச் சட்டத்தில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள விகிதங்களின்படி உறுதியான மற்றும் அருவமான தொழில் சொத்துக்களின் தேய்மானத்தை MSME-கள் கோரலாம். புதிய ஆலை மற்றும் இயந்திரங்களில் 20% கூடுதல் தேய்மானம் கிடைக்கிறது. நிதியாண்டு 2023-24 முதல், மேம்படுத்தப்பட்ட தேய்மான விகிதங்கள் கிரீன் எனர்ஜி உபகரணங்கள் மற்றும் மாசு கட்டுப்பாட்டு சாதனங்களுக்கு பொருந்தும், இது நிதி மற்றும் நிலைத்தன்மை நன்மைகளை வழங்குகிறது.

உற்பத்தி vs சேவை எம்எஸ்எம்இ-களுக்கு வரி நன்மைகள் எவ்வாறு வேறுபடுகின்றன?

உற்பத்தி செய்யும் MSME-கள் அதிக முதலீட்டு அலவன்ஸ்கள், ஆலை மற்றும் இயந்திரங்கள் மீது கூடுதல் தேய்மானம், மற்றும் குறைந்த GST காம்போசிஷன் விகிதங்களை அனுபவிக்கின்றன (சேவைகளுக்கு 1% vs. 6%). டிஜிட்டல் பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் ஏற்றுமதி சேவைகளுக்கான சிறப்பு விலக்குகளுக்கான குறைந்த ஊக வரிவிதிப்பு வரம்புகளிலிருந்து (6% vs 8%) சேவை MSME-கள் பயனடைகின்றன. சிறப்பு பொருளாதார மண்டலங்களில் உள்ள உற்பத்தி யூனிட்கள் சேவை வழங்குநர்களுக்கு கூடுதல் வரி விடுமுறைகளை பெறாது.

*நிலையான விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகள் பொருந்தும்

**காப்பீடு என்பது தேவையின் பொருள். நன்மைகள், விலக்குகள், வரம்புகள், விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகள் பற்றிய மேலும் விவரங்களுக்கு, விற்பனையை முடிப்பதற்கு முன்னர் விற்பனை சிற்றேடு/பாலிசி விதிமுறைகளை கவனமாக படிக்கவும்.

***பொறுப்புத்துறப்பு: இந்த பக்கத்தில் உள்ள உள்ளடக்கம் பொதுவானது மற்றும் தகவல் மற்றும் விளக்க நோக்கங்களுக்காக மட்டுமே பகிரப்படுகிறது. இது இணையத்தில் உள்ள பல இரண்டாம் நிலை ஆதாரங்களை அடிப்படையாகக் கொண்டது மற்றும் மாற்றங்களுக்கு உட்பட்டது. எந்தவொரு தொடர்புடைய முடிவுகளையும் எடுப்பதற்கு முன்னர் ஒரு நிபுணரை கலந்தாலோசிக்கவும்.

தொடர்புடைய வலைப்பதிவுகள்:

டிரான்சிட் காப்பீடு பொருள், வகைகள் மற்றும் முக்கியத்துவம்

இந்தியாவில் பொறுப்பு காப்பீட்டின் வகைகள் - காப்பீடு மற்றும் நன்மைகள்

பல்வேறு வகையான கடல் இழப்புகள்: பொருள் மற்றும் வகைகள் விளக்கப்பட்டுள்ளன

நீங்கள் தெரிந்து கொள்ள வேண்டிய 4 அத்தியாவசிய வகையான ஓஷன் மரைன் காப்பீடு