ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટનો સૅક્શન 24(b)

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24 (બી) મકાનમાલિકોને હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવતા ઇન્ટરેસ્ટ પર કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપીને નોંધપાત્ર ટૅક્સ રાહત પ્રદાન કરે છે. આ લાભ લાગુ પડે છે કે શું લોન રહેણાંક પ્રોપર્ટી ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે લેવામાં આવે છે, અથવા હાલના ઘરના સમારકામ, નવીનીકરણ અથવા પુનર્નિર્માણ માટે પણ લેવામાં આવે છે.

કરદાતાઓને તેમની કરપાત્ર આવકમાંથી પાત્ર વ્યાજની રકમ કપાત કરવાની મંજૂરી આપીને, આ જોગવાઈ અસરકારક રીતે એકંદર ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડે છે અને ઘરની માલિકીને વધુ આર્થિક રીતે મેનેજ કરી શકાય છે.

સેક્શન 24(b) કેવી રીતે કામ કરે છે, તેના પાત્રતાના માપદંડ અને લાગુ મર્યાદાઓ તમને તમારી ટૅક્સ બચતને મહત્તમ બનાવવામાં મદદ કરી શકે છે. આ મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સ કપાત સાથે સંકળાયેલી મુખ્ય વિગતો, લાભો અને શરતો જાણવા માટે વાંચો.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સૅક્શન 24(b) શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 24 (b), લોનના ઇન્ટરેસ્ટ પર કપાતની મંજૂરી આપે છે. લેવામાં આવેલી લોનના પ્રકાર પર કોઈ પ્રતિબંધ નથી. આનો અર્થ એ છે કે તમે હાઉસિંગ અથવા પર્સનલ લોનના કુલ ઇન્ટરેસ્ટ પર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

હોમ લોન ફંડના ઉપયોગ માટેની એકમાત્ર શરત એ છે કે નવા ઘર ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે, અથવા તમારા હાલના ઘરના નવીનીકરણ માટે પૈસાનો ઉપયોગ કરવો.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 24(b) માટે પાત્રતાના માપદંડ શું છે?

1. તમે 1 એપ્રિલ, 1999 ના રોજ અથવા તેના પછી હોમ લોન લીધી હોવી જરૂરી છે.

2. લોનનો ઉપયોગ નવું ઘર બનાવવા અથવા ખરીદવા માટે થવો જોઈએ.

3. તમને જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન લોન મળી છે તેના અંતથી 5 વર્ષની અંદર ખરીદ ઔપચારિકતાઓ અને બાંધકામ પ્રોજેક્ટ પૂર્ણ કરવાની જરૂર છે.

4. તમારી પાસે ઇન્ટરેસ્ટ સર્ટિફિકેટ હોવું આવશ્યક છે જે કોઈપણ લોન સામે ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજની રકમને માન્ય કરે છે.

આ પણ વાંચો: હોમ ઇન્શ્યોરન્સ ઑનલાઇન ખરીદવાના લાભો

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 24(b) માટે મહત્તમ કપાત લિમિટ શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) મુજબ વ્યક્તિને મહત્તમ ₹2,00,000 સુધીની કપાત મેળવવાની પરવાનગી છે. આ લિમિટ સ્વ-કબજાવાળા અને ભાડાના ઘર પર પણ લાગુ પડે છે.

જો કે, કેટલાક વિશેષ કિસ્સાઓ છે જે દરમિયાન ₹2,00,000 ની લિમિટ ₹30,000 સુધી ઘટાડવામાં આવે છે. તેઓ છે:

1. જો કોઈ સંબંધિત અથવા ઘરની પ્રોપર્ટી પર ઉપયોગ માટે 1 એપ્રિલ, 1999 પહેલાં લોન લેવામાં આવી હોય.

2. જ્યારે 5 વર્ષની અંદર બાંધકામ અથવા ખરીદી પૂર્ણ ન થાય, ત્યારે જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન ભંડોળ ઉધાર લેવામાં આવ્યું હતું તેના અંતથી ગણતરી કરવામાં આવે છે.

3. જો ઘરની પ્રોપર્ટી સંબંધિત કોઈપણ પ્રકારના ઉપયોગ માટે 1 એપ્રિલ, 1999 પછી લોન લેવામાં આવી હોય.

કલમ 24 (બી) હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે કયા દસ્તાવેજોની જરૂર છે?

1. હોમ લોન ઇન્ટરેસ્ટ સર્ટિફિકેટ - આ સૌથી મહત્વપૂર્ણ ડૉક્યુમેન્ટ છે. તે ધિરાણકર્તા દ્વારા જારી કરવામાં આવે છે અને ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન ચૂકવેલ કુલ વ્યાજનો સ્પષ્ટપણે ઉલ્લેખ કરે છે. કપાતનો ક્લેઇમ કરતી વખતે આ ડૉક્યુમેન્ટ ફરજિયાત છે.

2. લોન મંજૂરી પત્ર - મંજૂરી પત્ર એ પુરાવો છે કે નિવાસી પ્રોપર્ટી ખરીદવા, નિર્માણ કરવા, રિપેર કરવા અને નવીનીકરણ કરવા માટે ખાસ લોન લેવામાં આવી હતી.

3. પૂર્ણતા અથવા કબજાનું સર્ટિફિકેટ - સંપૂર્ણ કપાતની મર્યાદાનો ક્લેઇમ કરવા માટે, તમારે એ પુરાવો પ્રદાન કરવાની જરૂર છે કે પ્રોપર્ટીનું નિર્માણ પૂર્ણ થઈ ગયું છે અથવા તેનો કબજો નિર્ધારિત સમયસીમાની અંદર મેળવવામાં આવ્યો છે.

4. બેંક સ્ટેટમેન્ટ - જ્યારે વેરિફિકેશન માટે જરૂર પડે ત્યારે તેઓ ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન કરેલી વ્યાજની ચુકવણીના અતિરિક્ત પુરાવા તરીકે કાર્ય કરે છે.

5. પ્રોપર્ટી માલિકીના ડૉક્યુમેન્ટ - સેલ્સ ડીડ અથવા એલોટમેન્ટ લેટર જેવા ડૉક્યુમેન્ટ પ્રોપર્ટીની માલિકી સ્થાપિત કરે છે અને ખાસ કરીને સંયુક્ત માલિકીના કિસ્સામાં આવશ્યક છે.

સેક્શન 24(b) હોમ લોન કરજદારોને કયા લાભો પ્રદાન કરે છે?

ટૅક્સ કપાતમાં વધારો

5% TDS કપાતને બદલે, તમે સંપૂર્ણ હોમ લોન વ્યાજની રકમનો સેક્શન 24(b) કપાત અથવા અન્ય લાગુ સેક્શન જેમ કે સેક્શન 24(b) ના રૂપમાં ક્લેઇમ કરી શકો છો. તે એકંદર ઉચ્ચ ટૅક્સ લાભ તરફ દોરી શકે છે. આ તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે અને ટેક્સ લાયબિલિટી ઘટાડે છે.

સરળ ટૅક્સ ફાઇલિંગ

સ્રોત પર કોઈ TDS કાપવામાં આવતું નથી, ટૅક્સ ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા ખૂબ સરળ બની જાય છે. સંબંધિત સેક્શનમાં કપાતનો ક્લેઇમ કરતી વખતે તમારે વર્ષ દરમિયાન તમારા કુલ ચૂકવેલ હોમ લોનના વ્યાજને જાહેર કરવાની જરૂર છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ કયા અપવાદો છે?

1. ભાડૂતો માટે વ્યવસ્થા કરવા માટે બ્રોકરેજ અથવા લોન માટેના અન્ય અતિરિક્ત શુલ્ક જેવા ખર્ચને 'હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી ઇન્કમ' ની ગણતરીના સમય દરમિયાન કપાત તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવતી નથી'.

2. જો કોઈ વ્યક્તિ ઘર ધરાવતું નથી અને રોજગાર અથવા અન્ય કોઈપણ વ્યવસાયિક હેતુઓ માટે અલગ શહેરમાં ભાડાના નિવાસમાં રહે છે, તો હોમ લોન માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹2,00,000 સુધીનો ટૅક્સ કપાત ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

આ પણ વાંચો: 2026 માં ભારતમાં રેસિડેન્શિયલ રિયલ એસ્ટેટ વેચાણ

હોમ લોન પર ટૅક્સ લાભને મહત્તમ બનાવવા માટે કેટલીક મુખ્ય વ્યૂહરચનાઓ શું છે?

પ્લાનની લોનની રકમ

જો તમે હોમ લોન મેળવવાની યોજના બનાવી રહ્યા છો, તો સેક્શન 24 હેઠળ લાગુ મહત્તમ કપાત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લો. જો તમે લોનની રકમ માટે લક્ષ્ય રાખો છો જે તમને આ કપાતનો સંપૂર્ણપણે ઉપયોગ કરવાની મંજૂરી આપે છે, તો તે લાભદાયી હોઈ શકે છે.

યોગ્ય રેકોર્ડ જાળવી રાખો

તમારે હંમેશા લોન દસ્તાવેજોની નકલો, પ્રોપર્ટી ટૅક્સની રસીદ અને ઇન્ટરેસ્ટ ચુકવણીની રસીદ રાખવી જોઈએ. ટૅક્સ ફાઇલ કરતી વખતે કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે આ ડૉક્યુમેન્ટ જરૂરી છે.

સેક્શન 24(b) હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરતી વખતે ટાળવા જેવી કેટલીક સામાન્ય ભૂલો શું છે?

પ્રોપર્ટી પૂર્ણ થાય તે પહેલાં કપાતનો ક્લેઇમ કરવો

સૌથી વારંવાર થતી ભૂલો પૈકીની એક મિલકતનું બાંધકામ પૂર્ણ થાય અથવા કબજો મેળવવામાં આવે તે પહેલાં વ્યાજની કપાતનો ક્લેઇમ કરે છે. સેક્શન 24(b) કપાતનો ક્લેઇમ માત્ર પૂર્ણ થયા પછી જ કરી શકાય છે.

મંજૂર કપાત મર્યાદાને વટાવી ગયા છો

સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે, મહત્તમ મંજૂર કપાત પ્રતિ ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ ₹2,00,000 છે. નિર્ધારિત મર્યાદાથી વધુની રકમનો ક્લેઇમ કરવાથી અતિરિક્ત ક્લેઇમ નકારવામાં આવી શકે છે.

પૂર્વ-નિર્માણ વ્યાજ નિયમોને અવગણવું

ઘણા કરદાતાઓ પૂર્વ-નિર્માણ વ્યાજનો ક્લેઇમ કરવાનું ભૂલી જાય છે અથવા તેને ખોટી રીતે ક્લેઇમ કરે છે. આ ઇન્ટરેસ્ટ પ્રોપર્ટી પૂર્ણ થાય તે વર્ષથી પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં દાવો કરવો આવશ્યક છે.

અયોગ્ય ખર્ચનો ક્લેઇમ કરવો

બ્રોકરેજ, પ્રોસેસિંગ ફી અથવા ધિરાણકર્તાઓને ચૂકવેલ દંડ જેવા ખર્ચ સેક્શન 24(b) હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી અને તેને શામેલ કરવું જોઈએ નહીં.

સંયુક્ત લોનમાં ખોટા ક્લેઇમ

જોઇન્ટ હોમ લોનના કિસ્સામાં, દરેક સહ-માલિક માત્ર તેમના માલિકી શેરના પ્રમાણમાં કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. વ્યક્તિગત રીતે સંપૂર્ણ રકમનો ક્લેઇમ કરવો એ એક સામાન્ય ભૂલ છે.

અંતિમ તારણ

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટનું સેક્શન 24(b) હોમ લોનના ઇન્ટરેસ્ટ પર ટૅક્સ કપાત પ્રદાન કરીને ઘરની માલિકીના ફાઇનાન્શિયલ ભારને સરળ બનાવવામાં ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. જ્યારે યોગ્ય રીતે ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, ત્યારે તે નોંધપાત્ર રીતે કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે અને લાંબા ગાળાના નાણાંકીય આયોજનમાં સુધારો કરે છે.

જ્યારે ટૅક્સ લાભો ખર્ચને મેનેજ કરવામાં મદદ કરે છે, ત્યારે તમારા ઘરને સુરક્ષિત કરવું પણ એટલું જ મહત્વપૂર્ણ છે. એક કોમ્પ્રિહેન્સિવ હોમ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન બજાજ જનરલ ઇન્શ્યોરન્સથી તમારી પ્રોપર્ટી અને સામાનને અનપેક્ષિત જોખમો સામે સુરક્ષિત કરી શકે છે, જે તમને સ્માર્ટ ટૅક્સ પ્લાનિંગ સાથે ફાઇનાન્શિયલ સિક્યોરિટી અને મનની શાંતિ આપે છે.

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

શું કોઈ એક ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં સેક્શન 24 અને સેક્શન 80D હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે?

તમે એક ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં બંને વિભાગો હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. કલમ 24 કરદાતાઓને હાલના ઘર ખરીદવા, બાંધવા અથવા નવીનીકરણ કરવા માટે ઉછીના લીધેલા લોન પર ઇન્ટરેસ્ટ પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે.

શું હું HRA અને ઘર ભાડા ભથ્થું બંનેનો ક્લેઇમ કરી શકું છું?

જ્યાં સુધી તમે સેક્શન 80C, સેક્શન 10(13A) અને સેક્શન 24(b) માં ઉલ્લેખિત તમામ પાત્રતાની શરતોને પૂર્ણ કરો છો ત્યાં સુધી તમે હોમ લોન માટે હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ અને ટૅક્સ કપાત બંનેનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર છો. જો તમે જે ઘરમાં રહો છો તે ઘર માટે તમે ભાડું ચૂકવી રહ્યાં છો, જેની તમારી માલિકી નથી, તો તમે HRA લાભનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

સેક્શન 24 (b) લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી પર કેવી રીતે લાગુ પડે છે?

સેક્શન 24(b) હેઠળ, જો તમારી પ્રોપર્ટી ભાડે આપવામાં આવે છે, તો તમે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં કોઈપણ ઉપલી ફાઇનાન્શિયલ લિમિટ વગર કપાતના રૂપમાં હોમ લોન પર ચૂકવેલ સંપૂર્ણ વ્યાજની રકમનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

શું સંયુક્ત હોમ લોન ધારકો સેક્શન 24(b) હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે?

પ્રોપર્ટીના દરેક સહ-માલિક માલિકીના તેમના હિસ્સાના પ્રમાણમાં ચૂકવેલ ઇન્ટરેસ્ટ પર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે લાગુ મર્યાદાને આધિન છે.

જો હું મારી પ્રોપર્ટી વેચું તો શું સેક્શન 24(b) નો ક્લેઇમ કરી શકાય છે?

તમે તમારી માલિકીની મિલકત અને લોન પર ઇન્ટરેસ્ટ ચૂકવતા સમયગાળા માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર છો. પ્રોપર્ટી વેચાયા પછી, કોઈ વધુ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી.

*ઇન્શ્યોરન્સ એ આગ્રહની વિષયવસ્તુ છે. લાભો, બાકાત, મર્યાદાઓ, નિયમો અને શરતો વિશે વધુ વિગતો માટે, કૃપા કરીને ખરીદતાં પહેલાં સેલ્સ બ્રોશર/પૉલિસી નિયમાવલીને કાળજીપૂર્વક વાંચો.

સંબંધિત બ્લૉગ:

ઘરે શોર્ટ સર્કિટ ટાળવા માટેની ટિપ્સ: સુરક્ષા માર્ગદર્શિકા

તમારા ઘર અને ઘરવખરીને સુરક્ષિત કરવા માટેની ટિપ્સ | બજાજ જનરલ

વિવિધ પ્રકારની હોમ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓ | બજાજ જનરલ

સકારાત્મકતાને આકર્ષિત કરવા માટે ઘરે વાંસના છોડ માટે વાસ્તુ ટિપ્સ